Khoản thuế thu nhập cá nhân phải nộp từ thưởng Tết mà người lao động cần biết

Trông mong thưởng Tết

Đối với nhiều người lao động, tiền thưởng cuối năm chính là nguồn thu nhập quan trọng để chi tiêu và mua sắm Tết. Chị Lê Thị Thương (Đống Đa, Hà Nội) cho biết, cuối tuần qua, công ty chị đã công bố mức thưởng cho nhân viên. Năm nay, do hoạt động kinh doanh của công ty cải thiện, mức thưởng cũng cao hơn so với các năm trước.

Với khoản thưởng gần 30 triệu đồng, gia đình chị sẽ có thêm nguồn để chi tiêu trong dịp Tết. Trước đó, vào dịp Tết Dương lịch, chị cũng được thưởng 3 triệu đồng.

Cũng có niềm vui lớn từ mức thưởng Tết, chị Nguyễn Mai Phương - làm việc tại một công ty Nhật Bản ở Khu công nghiệp Nam Thăng Long (Hà Nội) cho hay, năm nay, nhờ đơn hàng tăng và tình hình kinh doanh thuận lợi hơn so với năm trước, công ty đã tăng mức thưởng lên 9 - 10 tháng lương.

Với mức lương quản lý 60 triệu đồng mỗi tháng, chị Phương nhận thêm gần 600 triệu đồng tiền thưởng Tết. Khoản tiền này đủ để gia đình chị không chỉ lo Tết mà còn chi trả cho việc học hành của con cái và các chuyến du lịch trong năm 2025.

Bên cạnh những người nhận được mức thưởng Tết cao, không ít người lao động phải đón Tết với mức thưởng thấp. Chị Nguyễn Thị Hồng - làm việc tại một công ty may ở Thanh Hóa cho biết, năm nay công ty không có đơn hàng ổn định, công nhân phải làm việc theo kiểu ngày có, ngày không, vì vậy mức lương thực lĩnh hàng tháng chỉ khoảng 4 - 5 triệu đồng. Do khó khăn trong việc tìm kiếm đơn hàng, công ty thông báo mức thưởng Tết cào bằng là 1 triệu đồng/người.

Chị Hồng chia sẻ, mức thưởng 1 triệu đồng là sự cố gắng của doanh nghiệp trong bối cảnh khó khăn. Nhưng thưởng thấp như vậy khiến công nhân như chị gặp rất nhiều khó khăn, không biết phải xoay xở thế nào để mua sắm Tết.

Theo Tổng cục Thống kê, thu nhập bình quân của lao động làm công trong năm 2024 đạt 8,5 triệu đồng/tháng, tăng nhẹ so với mức 8 triệu đồng của năm trước. Do đó, thưởng Tết năm nay có xu hướng cao hơn so với năm trước.

Cục Quan hệ lao động và Tiền lương, Bộ Lao động Thương binh và Xã hội cho biết, TP. HCM đang dẫn đầu về mức thưởng Tết Âm lịch 2025, với mức cao nhất lên tới hơn 1,9 tỷ đồng thuộc về một vị trí quản lý cấp cao tại doanh nghiệp FDI trong lĩnh vực điện tử, công nghệ thông tin. Mặc dù mức thưởng cá nhân này thấp hơn năm ngoái (2,1 tỷ đồng), song tiền thưởng bình quân lại tăng 3,3%, đạt 12,7 triệu đồng.

Ở các địa phương có nhiều khu công nghiệp như Vĩnh Phúc, Bắc Giang, Hải Dương… mức thưởng Tết Âm lịch cũng cao hơn từ 5 - 7% so với năm trước, nhờ vào sự phục hồi sản xuất, kinh doanh và việc các doanh nghiệp FDI mở rộng quy mô sản xuất, đơn hàng đều đặn.

Thưởng Tết, tính thuế thế nào?

Thưởng Tết và lương tháng 13 là những khoản thu nhập mà người lao động mong đợi vào dịp cuối năm. Mặc dù đây là khoản thưởng ngoài tiền lương, tiền công hàng tháng, nhưng theo quy định của pháp luật, chúng vẫn thuộc diện thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân.

Điểm đáng lưu ý là thưởng Tết và lương tháng 13 sẽ không tính vào quyết toán thuế của năm 2024 mà được tính vào thu nhập của năm 2025. Quy định này giúp người lao động tránh việc phải chịu mức thuế cao hơn do khoản thưởng bị gộp vào thu nhập năm 2024, dẫn đến việc nhảy bậc thuế.

Trao đổi trên Báo Thanh Niên, luật sư Trương Thanh Đức - Giám đốc Công ty Luật ANVI cho biết, theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân, mọi khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công của người lao động đều phải chịu thuế. Điều này bao gồm các khoản tiền lương tháng 13, tháng 14 và tiền thưởng Tết âm lịch, tất cả đều được xác định là thu nhập phải chịu thuế thu nhập cá nhân.

Cụ thể, dù tiền thưởng Tết được trao dưới dạng tiền mặt, hiện vật, hay các hình thức khác, chúng vẫn sẽ được tính vào thu nhập từ tiền lương, tiền công và làm cơ sở tính thuế. Ông lấy ví dụ, nếu cá nhân được thưởng Tết Ất Tỵ 2025 là 10 triệu đồng, thường sẽ tạm khấu trừ 1 triệu đồng (10% trên tổng số tiền thưởng). Số tiền này sẽ được cộng vào tổng thu nhập trong năm của cá nhân và được tính thuế theo biểu thuế lũy tiến.

Trong trường hợp công ty ở Quảng Ngãi tặng mỗi công nhân một chiếc tivi 40 inch, công ty phải báo cáo và hạch toán giá trị của chiếc tivi. Nếu doanh nghiệp chưa tạm khấu trừ thuế thu nhập cá nhân 10%, thì thu nhập tổng cộng của từng cá nhân sẽ được tính để quyết định mức thuế. Nếu cá nhân không phải nộp thuế thu nhập cá nhân (do thu nhập thấp hơn mức chịu thuế), họ sẽ không bị trừ thuế.

Đối với lao động có thời hạn ngắn (theo thời vụ hoặc chưa đủ một năm), khi các doanh nghiệp chi tiền thưởng Tết Âm lịch, sẽ áp dụng mức khấu trừ 10% đối với số tiền từ 2 triệu đồng/lần trở lên theo quy định về thu nhập vãng lai.

Cuối năm, các cá nhân sẽ tự tính tổng thu nhập và sau khi khấu trừ gia cảnh cho bản thân, người phụ thuộc, bảo hiểm bắt buộc, sẽ xác định có thuộc diện nộp thuế thu nhập cá nhân hay không. Nếu không, họ có thể làm thủ tục hoàn thuế tại các đơn vị quản lý thuế.

Việc có thưởng Tết cho người lao động hay không là quyền của người sử dụng lao động. Dù không bắt buộc thưởng Tết nhưng đa số doanh nghiệp vẫn bố trí nguồn thưởng để khích lệ, giữ chân người lao động gắn bó cống hiến cho doanh nghiệp.